小规模纳税人和一般纳税人有何区别?一文看懂!
现行增值税对纳税人实行分类管理,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
其中,应税行为的年应征增值税销售额(简称年应税销售额),超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下,年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。
那么一般纳税人和小规模纳税人有什么区别呢?
小规模纳税人与一般纳税人的区别
1. 小规模:开票税点1%
增值纳税特点:45万以下免交增值税,45万以上正常是按3%来交,现在疫情期间国家出台优惠政策,2020年12月31日前都是按1%来交增值税。
2.一般纳税人:开票税点13%
一般纳税人的增值税纳税特点是:可以抵扣。一般纳税人,没有30万以下免交增值税的说法。比如,这个月您公司开票开了50万,您拿到增值税专用发票作为成本,比如48万,那么这个月要交的增值税是:50万-48万=2万*13%=2600元。
如果要做一般纳税人的话,就一定要拿到成本票回来。如果没有成本票的话,一般纳税人要交的税是比小规模多的。
3.企业所得税:2.5%
纳税方式:小规模和一般纳税人标准相同;
企业所得税=收入成本支出=利润*2.5%来交。比如这个月开票25万,即收入25万,成本10万(有发票),费用支出5万(有发票);那么这个月要交(25万-10万-5万)*2.5%=2500元企业所得税。
可以通过多拿一些成本票,或者费用票减低账面利润来减少企业所得税的税额。
4.小规模纳税人和一般纳税人都要缴纳的常见大税种(增值税、企业所得税、附加税、个税)
企业所得税:小规模,一般纳税人,都是5%;年利润100万以下2.5%;
附加税:小规模和一般纳税人相同。有增值税就有附加税,增值税为0,附加税也为0;
个税:申报工资收入后,每个员工都要交的个税。工资5000以下,免交个税,但是还要每个月正常申报。
每个月提供的重要清单
1.发票汇总表发票明细表
税控盘没有托管的,请在税控盘中导出电子版发票汇总及发票明细表给财税顾问;或联系您的财税顾问远程操作;如果您是小规模纳税人,有代开专票,负数发票也要随同发票一起邮寄。
2. 进项发票和认证清单
从供应商购买原材料、商品获取的发票种类名称要与销售明细对应上;机器设备办公用固定资产的采购发票;已认证与未认证的发票应分开存放,邮寄已认证的发票,务必提供《认证清单》;
3.银行对账单银行回单
每月初至月末的银行对账单(清单);电子对账单发送给财务;每笔业务的交易回单(逐笔),应核对银行对账单,确定是否每笔业务都有回单,如果缺失,及时在银行补单;
4.工资表社保
新增员工需要提供姓名和身份证号码,如果变动需通知财务。税前工资扣除五险一金后超过5000元需要缴纳个人所得税;需要确定本月社保没有变动(增员减员);确保账上有充足的金额和社保费。
可以入账的发票清单
1. 开具的销售(服务)发票(公司收入)
开具出去的销售(服务)发票;现金结算的,要在发票上铅笔标记现金;提供发票时,与开票系统核对开票信息、开票数据、核对记账联;
2. 电话费
公司电话费,需要开具公司名称和税号;
3. 办公室租金、物业管理费、水电费
企业用于经营地址、员工宿舍的房租;
4. 办公费
如办公耗材、纸、文具、电脑等;一般单价为5000以下的入办公费,超额的为固定资产;
5. 差旅费
公司人员的客车票、火车票、飞机票、汽车加油费、餐费、住宿票;汽车加油票,需开具公司名称和税号;
6. 招待费
餐饮票、KTV、礼品等;不能超过这类发生额的60%或销售收入的0.5%;
7. 福利费
用于员工的医药费、医护人员工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医的医药费路费,职工生活困难补助,职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资费用;不能超过工资薪金总额的14%;个人电话费,可以开具员工个人姓名;
8. 租赁费
用于企业日常租用固定资产、机器设备、办公用品等费用;
9. 加油费
企业开具用车费用(公司的车或者租车);
10. 咨询费
企业用于咨询中介机构,人员等费用;
11. 交通费
企业用于日常员工室内外出业务的打车、公交、地铁等费用;
12. 快递费
企业用于日常经营管理中的快递费用;
13.广告费业务宣传费
企业日常用于广告费用,不可超过当年销售(营业)收入15%,超出部分以后结转。
注意!不能入账的票据有:
购物小票、登机牌、手写收据(非正式发票)、白条,企业名称、税号有误的发票,手工涂改、毁损严重无法辨认的发票。
往期回顾