常识丨一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?看完就懂了!
很多人分不清小规模纳税人、一般纳税人有什么区别。但是注册公司报税是需要有所区分的,今天在这里就跟大家一起说说这方面的知识。学会了之后,无论以后你去什么样的公司,都能用到!
何谓小规模纳税人?何谓一般纳税人?
还别说,很多人真不能完整说出这三者的定义和范围区分。个体户就不用多说了,主要是小规模和一般纳税人,我们简单做个区分:
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
(所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。)
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
对于税务机关来说,按照现行的政策,营业收入超过500万元就必须登记为一般纳税人了。
一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
1、小规模纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);
2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)
不能按规定报送有关税务资料
2、一般纳税人:
1个标准:年应征增值税销售额>500万元;
2个能够:能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。
一般纳税人和小规模纳税人区别?
一、计税方法不同
一般纳税人适用于一般计税方法,可以利用税款抵扣的方式来计算增值税,也就是说,他当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额-本期的进项税额。
小规模纳税人不适用于一般计税方法,适用于简易计税方法,也就是说,直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳,征收率一般为3%,不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。
二、税收优惠
在税收优惠方面,一般纳税人除了传统的政策性优惠外,如免税农产品等,其他的相关优惠很少。
在今年深化增值税改革中,为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠,就是每月不超过10万元的销售收入免征增值税,按季申报的可以享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策,这个优惠政策是一个空前的,对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。
三、客户需求
一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面,需要根据客户的需求来开具发票,很多的客户是需要专用发票,而小规模纳税人,除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外,其他的小规模纳税人都不能自行开具发票,要到税务机关代开专用发票,因此可能对业务开展是有一些影响。
第二,由于小规模纳税人适用的3%征收率,而一般纳税人适用13%的税率,如果含税价相同的情况下,客户方更希望获得13%税率的发票,这样可以获得更多税款抵扣,在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。
四、类型转换
原文:http://www.yuebaoxiao.com/newsinfo/995517.html
看完上述关于一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别表现的各个方面,相信大家通过二者的比较,对小规模纳税人的内涵有了一定的认知。至于是选择一般纳税人还是小规模纳税人还是看公司的需求。关注悦报销,了解更多的财务知识!