公司向个人借款的操作流程及会计分录

2022年06月17日 | 2451人阅读

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白鲸

依法签订“借款合同”

公司向个人借款，应当签订“借款合同”。公司应要求个人提供“利息发票”和“个税完税凭证”；若仅有利息发票，公司应当依法代扣代缴利息对应的个税；若有“利息发票”和“个税完税凭证”，则公司无需代扣代缴个税；若该借款为免息的，则无需个人提供“利息发票”和“个税完税凭证”（或无需代扣代缴个税）。

依法代扣代缴利息的个税

依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，“个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

合法合规的会计分录

签订借款合同，收到借款时，账务处理如下：

借：银行存款

贷：短期借款/其他应付款

按期计提利息时，账务处理如下：

借：财务费用

贷：应付利息

支付利息时，账务处理如下：

借：应付利息

贷：银行存款

应交税费--应交个人所得税（代扣代缴）

缴纳代扣代缴个人所得税时，账务处理如下：

借：应交税费--应交个人所得税（代扣代缴）

贷：银行存款

偿还借款时，账务处理如下：

借：短期借款/其他应付款

贷：银行存款

2022年06月17日

菜鸟会计

个税完税证明是借款人个人的吗？

2022年06月17日

游客