是否需要去外地预缴税款 - 财会问题

是否需要去外地预缴税款

市政道路工程企业，与甲方签订劳务合同（包工不包料）项目地跨市不跨省,给甲方开具3%建筑服务*劳务费发票，收到回款后，需要去项目所在地预缴税款吗？，公司又找下游劳务公司施工，劳务公司给公司开具3%的增值税专用发票，开具的发票进项税额可以抵扣进项税吗，是否属于简易计税。如果需要去项目所在地预缴税款，下游公司开具的发票，是否算分包款，在预缴税款时扣除分包款

2023年09月23日 | 2091人阅读

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白鲸

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工程公司异地交纳施工税要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。我国法律规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。

法律依据：

《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第五条

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+9%）×2%，

（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款全部价款和价外费用-支付的分包款） ÷（1+3%）×3%，

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

2023年09月24日

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