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违约金

当我们收到对方公司付过来的违约金，我需要开发票给对方吗？

2024年04月16日 | 2646人阅读
回答 | 共 3 个
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    是否开票分几种情况


    2024年04月16日
    • 133 | 2024年04月16日
      回复
      如果是个人收到的违约金，是不需要缴纳个 人所得税的。 关于增值税，主要是根据增值税暂行条例的第六条和实施细则第12条的相关规定，可以区分三种情况来界定。 第一种就是交易成立的情况下购买方违约，销售方随同销售产品或者服务向购买方收取的违约金，这部分违约金是属于价外费用的，已经构成了增值税的应税行为，收到违约金的销售方应该向购买方开具发票并且缴纳增值税。 第二种就是交易成立因销售方违约，购买方向销售方收取的违约金，这是不属于价外费用的，不构成增值税的应税行为，购买方不需要向销售方开具发票，不缴纳增值税。
    • 133 | 2024年04月16日
      回复
      违约金计入价外费用只是在交易成立的情况下，并且只是针对销售方才需要交增值税开发票的，购买方收到违约金是不交增值税不开发票的。 第三种就是在交易不成立的情况下支付违约金，也就是说在合同履约之前合同就取消了终止了，所以这时候的增值税的应税销售行为并没有发生，这时候销售方或者购买方收取的违约金都不属于增值税暂行条例规定的征收范围，不需要开具发票也就不需要交纳增值税。
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