增值税 - 财会问题

增值税

小规模纳税人增值税的计提，缴纳，结转，会计分录是什么

2024年10月14日 | 2212人阅读

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‌计提增值税‌：

会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税‌。

‌缴纳增值税‌：

会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款‌。

‌结转增值税‌：

会计分录：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款‌。

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详细说明‌：

‌计提增值税‌：当小规模纳税人实现销售收入时，需要计提增值税。会计分录为：借：银行存款（或应收账款等科目），贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税‌。
‌缴纳增值税‌：缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。同时，需要缴纳附加税，会计分录为：借：应交税费（各项应交附加税），贷：银行存款‌。
‌结转增值税‌：月末或年末，需要将增值税结转到“未交增值税”明细科目。会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。缴纳时，会计分录为：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款‌。

‌补充说明‌：

小规模纳税人可能享受一些税收优惠政策，如月销售额10万元以下免征增值税等。在享受这些政策时，需要按照相关规定进行账务处理，确保合规性‌

2024年10月14日

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