所得税

24年收到23年退所得税这笔金额影响到资产负债表与利润表勾稽关系，不平差额就是这个退税额需要怎么处理？收到所得税做的分录：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税借：贷：应交税费-应交企业所得税贷：利润分配-未分配利润把以前年度损益调整这个科目省了没做

2025年01月07日 | 1919人阅读

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一毫

24年收到23年退回的所得税，账务处理如下：

如果之前缴纳所得税的时候是计入“所得税费用”科目，那么退回时：

1. 采用“以前年度损益调整”科目

收到退税款时，借：银行存款，贷：以前年度损益调整。

然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”科目是贷方余额，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润；如果是借方余额则相反。

2. 采用“所得税费用”科目（小企业会计准则适用）

收到退税款时，借：银行存款，贷：所得税费用。这种方法相对简单，主要是因为小企业会计准则对会计政策变更等情况的处理不像企业会计准则那么复杂，它在核算时更注重简化处理。

2025年01月07日

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