发票 - 财会问题

发票

客户应该在22年开的发票，24年才开过来，24年该如何入账

2025年01月19日 | 1819人阅读

回答 | 共 1 个

按点赞量排序

一毫

24年收到22年的发票，入账方法如下：

涉及损益类科目

如果发票对应的业务在22年已经发生且影响了当年损益，应使用“以前年度损益调整”科目。假设该业务为销售费用，会计分录处理如下：

- 借：以前年度损益调整

贷：应付账款等

- 借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

- 借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

不涉及损益类科目

如果发票对应的业务不涉及损益类科目，如资产类科目，且在22年未入账，在24年收到发票时，可按正常的会计处理入账。假设该业务为购入固定资产，会计分录处理如下：

- 借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

税务处理

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》第十七条规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。因此，若该发票对应的支出符合税前扣除条件，可在24年汇算清缴时进行追补扣除。

2025年01月20日

请先登录 · 注册

游客