不合规发票

公司向个人租了车位用于福利，出租人没办法开具发票（也没法去税务局开票），只开了收据，这种能入账吗？到时候企业所得税汇算清缴时调增收据入账或者用餐饮费发票替票哪种方式好一点？

05月07日 10:48 | 55人阅读

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一毫

公司向个人租车位，出租人无法提供发票只有收据，这种情况可以入账。依据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》，企业账务处理应以合法有效凭证为依据，在无法取得发票时，合同协议、银行转账记录、收据等可作为记账凭证。入账时，借记“管理费用-租赁费”等科目，贷记“银行存款”等科目，并将收据及相关资料作为附件。

但在企业所得税汇算清缴时，因无合法发票，这部分租赁费用不能税前扣除，需做纳税调增处理。

相比之下，收据入账比用餐饮费发票替票好。收据入账虽不能税前扣除，但能真实反映企业经济业务，只要交易真实，相关凭证完备，财务处理符合规定，税务风险相对可控。而用餐饮费发票替票属于虚假列支，是违法违规行为。一旦被税务机关查出，企业需补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，还会影响企业纳税信用等级。

所以，建议企业优先选择收据入账，同时应积极与出租人沟通，争取让其到税务局代开发票，若实在无法取得发票，就按规定进行收据入账和纳税调增处理。

05月07日 17:15

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