餐费 - 财会问题

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出差去外地的餐费能全额抵扣企业所得税吗？怎么入账？

在外地出差工作期间，发生的业务招待费餐费发票怎么入账？能抵扣企业所得税，营业收入的0.05%吗？

每月职工福利费餐票怎么入账？

05月31日 | 152人阅读

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一毫

出差外地餐费

- 能否全额抵扣企业所得税：可以。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的差旅费支出，包括出差期间的餐费，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。但餐费需与差旅行程相关，且有交通、住宿等凭证证明业务真实发生。

- 入账方法：审核发票信息无误后，借记“管理费用—差旅费”，贷记“银行存款”或“现金”。例如，员工出差花费餐费500元，以现金支付，会计分录为“借：管理费用—差旅费500；贷：现金500”。

外地业务招待费餐费

- 入账方法：审核发票后，在费用报销模块填写信息并上传发票扫描件，提交审批，审批通过后，借记“管理费用—业务招待费”，贷记“银行存款”或“现金”。

- 企业所得税抵扣规定：按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。如企业当年销售收入1000万元，业务招待费餐费发生额10万元，10万元的60%是6万元，1000万元的5‰是5万元，可扣除5万元，剩余5万元不能扣除。

每月职工福利费餐票

- 入账方法：发生时，借记“管理费用—职工福利费”，贷记“应付职工薪酬—职工福利费”；实际支付时，借记“应付职工薪酬—职工福利费”，贷记“银行存款”或“现金”。如企业组织员工聚餐花费餐费2000元，以银行存款支付，分录为“借：管理费用—职工福利费2000；贷：应付职工薪酬—职工福利费2000”，同时“借：应付职工薪酬—职工福利费2000；贷：银行存款2000”。企业所得税税前扣除时，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

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