无形资产实缴注册资本

股东以个人名下软著权实缴注册资本之后，税务该怎么报税啊

07月13日 | 387人阅读

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一毫

股东以个人名下软件著作权实缴注册资本后，做账和税务报税具体如下：

账务处理

- 确认出资：企业应根据软件著作权的评估价值或合同约定价值，借记“无形资产-软件著作权”，贷记“实收资本-股东名称”。若软著评估价值超过股东认缴的注册资本份额，差额计入“资本公积-资本溢价”科目。

- 核算税费：缴纳印花税时，借记“税金及附加-印花税”，贷记“银行存款”等。

- 后续摊销：根据软著的预计使用年限，在合理期限内进行摊销，借记“管理费用-无形资产摊销”等，贷记“累计摊销”。

税务报税

- 增值税：根据财税〔2016〕36号文件，个人转让著作权免征增值税，所以股东以软著权实缴注册资本无需缴纳增值税，但需在科技厅进行技术合同登记并备案税务局。

- 个人所得税：依据财税〔2016〕101号文件，股东可申请递延纳税，递延至股权转让时，按股权转让收入减去软著原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。若实缴后未发生股权变动，暂无需缴纳个税。

- 印花税：公司应按照“营业账簿”税目缴纳印花税，税率为万分之二点五。小规模纳税人可享受减半征收优惠。在电子税务局中，通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集”，选择印花税进行税源采集申报。

07月16日

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