报销问题跨年度

你好老师我们公司给一个职工报销今年的研究生学费，学费的发票开的是4万（一张发票），按照公司规定今天先报销2万，两年后再报销2万，应该怎么入账呀今年入福利费4万还是2万，如果入账4万的话今年需要纳税调整吗

2小时前 | 6人阅读

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一毫

1. 入账金额：今年应按实际报销的2万元计入“应付职工薪酬-职工教育经费”，而非4万元或福利费。职工学历教育学费属于职工教育经费范畴，不属于福利费，需先纠正费用归属科目。

2. 纳税调整：

- 若今年仅报销2万，且该金额未超过当年工资薪金总额的8%（2018年起职工教育经费税前扣除限额为工资总额8%，超过部分可结转以后年度扣除），则无需纳税调整。

- 若入账4万（不符合实际支出原则），则超出实际报销的2万属于预提费用，不得在当年税前扣除，需做纳税调增处理。

核心逻辑：会计按“权责发生制+实际支出”确认费用，税务按“实际发生且符合扣除限额”认可扣除，两者需保持一致，避免预提未支付的费用导致纳税调整。

46分钟前

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