进出口企业账务处理

进出口企业涉税分录怎么做

10小时前 | 17人阅读

回答 | 共 1 个

按点赞量排序

一毫

没问题，进出口企业的税务处理确实比一般企业要复杂一些，主要涉及关税、增值税和消费税这几大块。

简单来说，主要涉及的税种有以下几种：

- 关税：这是在进出口环节由海关征收的税种，根据商品的类别和原产地，税率各不相同。

- 增值税：进出口货物都需要缴纳增值税，但进口时缴纳的增值税通常可以作为进项税抵扣。

- 消费税：只针对特定的消费品征收，比如烟酒、化妆品、高档手表等。

至于具体的会计分录，我们分进口和出口两种情况来看：

一、进口业务

1. 进口时缴纳的关税

- 关税应计入进口货物的成本。

- 借：库存商品/原材料（货物成本 + 关税）

- 贷：银行存款

2. 进口时缴纳的增值税

- 进口增值税是价外税，可以作为进项税额抵扣。

- 借：应交税费—应交增值税（进项税额）

- 贷：银行存款

3. 如果进口的是应税消费品，缴纳的消费税

- 消费税通常也计入货物成本。

- 借：库存商品/原材料

- 贷：银行存款

二、出口业务

1. 出口时免税

- 出口货物一般免征销项税额。

- 借：应收账款

- 贷：主营业务收入

2. 出口退税

- 这是出口业务中最关键的一步，退的是购进货物时支付的进项税额。

- 计算应退税额时：

- 借：应收出口退税款

- 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

- 收到退税款时：

- 借：银行存款

- 贷：应收出口退税款

需要注意的是，出口退税的计算方法根据企业类型（生产企业或外贸企业）和出口货物的不同，会有所区别，比如“免抵退”和“免退税”两种方式。

这些分录和税种是进出口税务处理的核心。

9小时前

游客