如何企业所得税填职工薪酬

个税申报信息表明已发生职工薪酬支出如何填职工薪酬

昨天07:30 | 17人阅读

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一毫

核心填写规则（以企业所得税预缴/年报为例）

- 已计入成本费用的职工薪酬：取应付职工薪酬一级科目贷方累计发生额，含工资、奖金、福利费、工会经费、职工教育经费、单位社保公积金等计提数，与账载金额一致。

- 实际支付给职工的应付职工薪酬：取应付职工薪酬 - 工资薪金二级科目借方累计发生额，仅填税前工资薪金实际发放数，与个税申报基数逻辑一致。

个税申报端填写（自然人电子税务局扣缴端）

1. 人员信息采集：准确录入员工身份信息并报送验证。

2. 综合所得申报：选“正常工资薪金所得”，填税前应发工资，含奖金、津贴等，同时填专项扣除、专项附加扣除等。

3. 税款计算：系统自动计税，核对无误后进入下一步。

4. 申报表报送：确认数据后发送申报并获取反馈。

关键核对要点

- 实际发放工资总额需与个税申报的工资薪金收入总额逻辑一致，差异过大易触发预警。

- 计提未发工资，季报可暂估，汇算前务必发放，否则需纳税调增。

- 福利费、工会经费等按规定比例税前扣除，超限额部分需调增。

- 若系统提示个税申报与职工薪酬填报不一致，核实数据真实且已合规申报后，可继续提交，多为数据传递延迟导致。

昨天08:23

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