我有个问题25年我开的一个专票没有收到款，对方也没用，26年1月我红冲了，请问25年和26年1月都怎么做账 - 财会问题

我有个问题25年我开的一个专票没有收到款，对方也没用，26年1月我红冲了，请问25年和26年1月都怎么做账

我有个问题25年我开的一个专票没有收到款，对方也没用，26年1月我红冲了，请问25年和26年1月都怎么做账

前天08:51 | 33人阅读

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一毫

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我用最通俗、最实操的方式告诉你：

你是个体工商户，开的是增值税专用发票，2025年开票但没收款，2026年1月红冲。

下面按时间顺序告诉你 2025年怎么做账、2026年1月怎么做账。

一、2025年开票时（虽然没收到钱）

开票就意味着：

- 收入已经确认

- 增值税已经产生

- 钱没收到记“应收账款”

2025年做账（开票当月）

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

说明：

- 即使对方没付款，你也要确认收入

- 因为专票一开出，税务系统就认你这一笔收入和税金

二、2026年1月红冲时

红冲就是把2025年那笔收入和税金“冲掉”。

2026年1月做账（红冲当月）

借：主营业务收入（红字）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

贷：应收账款（红字）

说明：

- 用红字冲回原来的收入和销项税

- 应收账款也冲掉，因为这笔钱对方不会再付了

三、如果2025年已经结转成本

如果你2025年还结转了成本（比如课程录制成本等），2026年红冲收入时，也要把成本冲回：

2026年1月冲回成本：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品 / 成本类科目（红字）

如果没有成本，就不用做这一步。

四、总结（最关键的两笔）

2025年开票：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

2026年1月红冲：

借：主营业务收入（红字）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

贷：应收账款（红字）

前天08:57

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