为什么小规模纳税人的开票收入贷方是不是应交税费应交增值税销项税额

为什么这个题他写的应交税费，未交增值税

2023年11月20日 | 2212人阅读

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白鲸

其实做账每个人做账习惯不一样，实际账务处理会稍微有点差异，但是本质到最终结果还是一样。

可以查考下面

增值税小规模纳税人，一般来说，就是进项不抵，仅作销项。小规模纳税人实现销售额时，按照相应的征收率确定的销项税额作：

借：应收账款—xx单位等等

贷：主营业务收入—xx收入

贷：应交税费—应交增值税

缴纳税款时，直接冲减应交增值税即可：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款—xx银行

2、也可以将核算的会计科目设置完善一些：

（1）确认销项税额时作：

借：应收账款—xx单位等等

贷：主营业务收入—xx收入

贷：应交税费—应交增值税

（2）月末结转至未交增值税科目

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

（3）次月实际缴纳时，直接冲减未交增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款—xx银行

这样核算有什么优点？那就是，在小规模纳税人在增值税上存在各种税收优惠政策时，核算的更加清晰。这个需要具体的实务案例予以佐证，才能彰显它的便捷所在

2023年11月20日

游客