小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别?
在公司经营期间,你是否经常听到小规模纳税人和一般纳税人的信息,开发票时需要问,税务优惠时也是有限制的。那小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别呢,今天我们就来聊一下他们的区别有哪些!!!
判定是小规模纳税人还是一般纳税人主要是从两方面来判断的,首先是年销售额的大小,在年销售额超过500万元以后,就要自动成为一般纳税人了。另一方面是会计核算水平,如果会计核算水平健全,年销售额达不到500万元标准也可以申请成为一般纳税人。
小规模纳税人适用的是3%、5%的征收率,因为进项税额不可以抵扣,所以在记账时进项税额直接进入成本。一般纳税人适用13%、9%、6%、0%的税率,进项税额可以抵扣,在记账时需要价税分离(开具增值税专用发票可以抵扣)。日常销售时,应根据对方公司性质和销售情况开具增值税普通发票或增值税专用发票。在购进货物时,针对小规模纳税人对方一般开具增值税普通发票,针对一般纳税人对方一般开具增值税专用发票。
小规模纳税人主要按照季度纳税,一般纳税人按照月度纳税。
所以在年销售额不超过500万元的情况下可以从销售规模、客户、抵扣等方面来判断自己的公司是适合一般纳税人还是小规模纳税人。
如果你的公司投资规模大,很快销售额就可以达到500万元,那在年销售额达到500万元就自动成为一般纳税人了,如果月销售额不超过15万元,选择小规模纳税人,可以享受增值税免征优惠。因为小规模增值税最新优惠政策已经没有月度15万元的限制,所以在年度销售额不超过500万元的情况下选择小规模纳税人可以享受增值税免征政策。
如果在日常经营中,你对接的客户公司比较大,只接受增值税专用发票,这样你可以选择为一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
如果你的成本票大部分都是增值税专用发票,抵扣比较充分,测算下来增值税税负低于3%,就可以选择增值税一般纳税人。