终于搞清楚了!小规模纳税人与一般纳税人的区别与联系
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关于小规模纳税人和一般纳税人,很多小伙伴总是傻傻分不清这二者的区别以及联系,今天税美人就和各位小伙伴一起来分享这方面的知识吧。
一般纳税人:
是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
1个标准:年应征增值税销售额>500万元;
2个能够:①能进行健全的会计核算 ② 能按规定报送有关税务资料
小规模纳税人:
是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);
2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),不能按规定报送有关税务资料
一表搞懂七大区别
二者可否互转?
1、小规模纳税人可以转为一般纳税人
小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、一般纳税人可以转为小规模纳税人
2019年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
注册公司
选择一般纳税人还是小规模纳税人?
● 看规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。
● 看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
● 看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
● 看行业
如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
● 看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
来源:税来税往、税台网、国家税务总局等,税美人整理发布。内容仅供参考,不作为实际工作依据!
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