一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些?
在成立公司的时候,很多老板都不知道如何选择小规模纳税人或一般纳税人,简单来说,就是不知道两种之间有什么区别,从而造成难以选择。小规模纳税人和一般纳税人之间主要存在四种区别。
一、计税方法
一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法。但是特定行业一般纳税人也可以用简易计税法,例如建筑服务业。上面提到的一般计税法是指针对企业的利润征税,而简易计税法是针对企业的营业额征税,小康给大家分析一下,用公式说明:
一般计税法的公式为:应纳税额=(当期销项-当期进项)×增值税税率。
简易计税法的公式为:应纳税额=当期销售额×增值税征收率。
从公式中可以看出(当期销项-当期进项)结果是企业当期的利润,所以一般计税法是针对利润征税的。不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是我们要说的第二个区别了。
二、税率与征收率
一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率,特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率增值税有13%、9%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,举个例子:一般纳税人销售劳务的税率是13%,销售图书的税率是9%,提供增值电信服务的税率是6%;而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。
三、纳税申报周期
一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度,也可申请按月纳税申报。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。
四、增值税专用发票
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开。从开具专票的角度讲,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具,毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的,只不过小规模纳税人不能自行开具,要请税务局代开罢了。而从取得专票的角度讲,一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许抵扣。
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