小规模纳税人与一般纳税人的区别
经常有创业者或者老板们问:小规模纳税人与一般纳税人有啥区别?我们经营公司到底是选择小规模纳税人还是一般纳税人?
今天我们就来说一说这个话题。
首先来说小规模纳税人与一般纳税人有啥区别:
一、认定标准不同
二、税率不同
三、开票权限不同
四、应交增值税计算方法不同
注:当前小规模纳税增值税率按照1%的优惠税率执行
五、纳税申报不同
以上为二者的主要区别。另外,年应税销售额达到规定标准,即超过500万元,小规模纳税人会被强制要求登记为一般纳税人。当然,小规模纳税人会计核算健全的,也可以申请为一般纳税人。但需要特别注意,一旦转登记为一般纳税人后,不得再申请转回小规模纳税人。
那问题来了,我们经营公司到底是选择小规模纳税还是一般纳税人呢?
我们可以从以下几个维度来选择:
1、看销售规模
这个应作为第一个判断标准。
如果公司投资规模大,年销售收入很容易超过500万元,则建议直接认定为一般纳税人。因为根据规定:年应税销售额超过500万元,须登记为一般纳税人。
2、看供应商结构
这个可以作为第二个判断标准。
如果公司供应商均为是一般纳税人,则建议直接认定为一般纳税人。因为供应商提供的进项增值税专用发票税额是可以直接抵税的。
3、看公司行业
这个可以作为第三个判断标准。
如果是服务类型的公司,如咨询公司、设计公司、软件开发公司,这类公司我们建议可以优先选择小规模纳税人。因为这类公司通常有一个特点:只有人工、场地、运营开支等,其供应商较少,可直接抵税的进项增值税专用发票较少。因此可以选择小规模纳税人享受优惠政策,即小规模纳税人可以销售月15万元或季度45万元免税,或者按照3%低税率交增值税(当前优惠为1%)。
再若果公司主要是做出口业务,则建议直接认定为一般纳税人。因为,一般纳税人的出口企业是可以申请免抵退税的。
4、看客户结构
如果公司客户均为头部企业或者都是一般纳税人,则建议直接认定为一般纳税人。因为客户很可能他们不会接受3%税率的增值税专用发票,或者认为你规模较小不能成为其合格供应商。
因此,我们可以根据实际情况选择是小规模纳税还是一般纳税人。