一般纳税人VS小规模纳税人,到底谁更胜一筹?
一般纳税人VS小规模纳税人,到底谁更胜一筹?
很多老板都喜欢问这样一个问题:到底是小规模纳税人好,还是一般纳税人好?
答:各有利弊,适合企业的才是最好的。
如何找到适合企业经营的最佳方案,你首先需要搞清楚二者的差别:
一般纳税人与小规模纳税人的区别
一、认定方式不同
一般新注册的公司如果没有选择纳税人类型则会自动认定是小规模纳税人。
而一般纳税人需要申请达到标准(销售额超过500万元或有固定办公场所)才能认定。
二、评判标准不同
小规模纳税人不能正确核算增值税的销项、进项和应纳税额;不能按规定报送有关税务资料;
而一般纳税人有完整的财务系统,能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。
三、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。
小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
四,增值税税率不同
小规模纳税人无论行业增值税税率为3%,(受疫情影响,2020-2021年的增值税税率为1%)。
而一般纳税人会根据行业的不同,有0%(免缴增值税的行业)、6%、9%、13%等税率。
五、计税方法不同
一般纳税人按照销项税额和进项税额的差额纳税,采用一般计税方法。
小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收,采用的是简易计税。
六、发票的用途不同
小规模纳税人可以开具3%(1%)的增值税专用发票,但是收到的增值税进项发票不能抵扣税额。
一般纳税人可以开具相应的增值税发票,同时获得的相应的增值税专用发票也可以抵扣税额。
七、优惠政策不同
小规模纳税人开具普通发票自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
而一般纳税人则没有这方面优惠政策。
两者可以互转吗?
一、小规模纳税人可以转为一般纳税人。
小规模纳税人只要满足一般纳税人条件(年销售额超500万元),就可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。
二、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人。
2020年12月31日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
2021年1月1日开始,一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。
新开公司,小规模纳好还是一般纳税人好?
不能简单地说谁好,企业要根据自己的实际情况来看。主要考虑以下几方面:
一、看公司规模
如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。
如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2021年4月1日起,将享受增值税免征政策。
二、看客户买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%(1%)征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
三、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% (1%),建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
四、看行业
如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
五、看优惠
看所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
这两年小规模的税收优惠政策是一波接一波,增值税免征、疫情期间的特殊优惠等,都是实实在在的好处。但是,企业是不是要去做转登记,不能仅仅考虑优惠政策,还要综合前面的几点来进行考虑。
简单来说:
小规模纳税人和一般纳税人不存在优劣之分,公司投资规模大,年销售额大于500万就可以选择一般纳税人。如果公司规模不大,且刚刚成立,建议选择小规模纳税人,因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。
金税四期来了,企业如何应对?
金税四期,使企业和个人更多的数据被税局掌握,监控呈现全方位、立本化,偷逃税行为无处遁形。企业的财务合规和税务合规,将是唯一出路。
同时提醒企业:
企业只要行的端坐的正,数据真实并按时按规申报纳税,即使是被大数据稽查到异常也不用担心,还会有专门的人员来核实,不会那么草率判定数据作假。无论政策、制度、系统怎么变化,合法、合规经营的企业都不会受到什么影响,不用过分担心。
请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都将互通,他们可能相互印证,从而成为税务稽核的突破口。
如果发票有问题,尽快做进项税转出,相应的企业所得税作纳税调整处理。如果有两套账的问题,尽快两账合一,避免不必要的麻烦。
金税四期上线后,企业将会面临又一轮大清查,切勿心存侥幸。没有人比你自己更关心你的公司,请自查,自查!
企业不要因为眼前的利益,去做违规违法的事情。如何安全有效的节税省税?给你三个建议:
01 自然人代开。综合税负可降至个位数。
02 核定征收。综合税负同样可以降至个位数。
03 总部经济财政返还。地方留存50%税收,可返还给企业地方留存的90%。
中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。
说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?
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说到避税,你可能会问:纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?避税不是犯罪吗?我们能做什么?在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。
合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。
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