小规模纳税人和一般纳税人的区别,你清楚吗?
宇宙公司经营了一两年,生意越来越红火,这天老板李四突然收到税局通知,说是让他的公司从小规模纳税人转登记为一般纳税人。
那么小规模纳税人和一般纳税人有什么区别呢?
①小规模纳税人
小规模纳税人是指,年应税销售额500万元及以下的纳税人。
②一般纳税人
一般纳税人是指,除特殊情形外,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。
①增值税计税方法和税率不同
小规模纳税人:
采用简易计税方法,适用增值税征收率为3%、5% 。
一般纳税人:
原则上采用一般计税方法,适用增值税税率6%、9%、13%,特殊情况可以按简易计税方法,简易计税方法适用征收率3%、5% 。
注:小规模纳税人月度销售不超过15万(按季度征收季度不超过45万)免征增值税。
②增值税纳税期限不同
小规模纳税人:
可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。一经选定,一个会计年度内不得变更。
一般纳税人:
原则上实行以月为纳税期申报纳税,特殊情况除外。
③增值税发票使用不同
小规模纳税人:
大部分小规模纳税人不能自开专用发票(有规定的行业除外),如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。
一般纳税人:
可以开具和取得增值税专用发票。购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣。
①看自身规模
一般纳税人认定标准是年应税销售额在500万元以上,所以每个月销售收入达到40~50万元的,建议直接认定为一般纳税人。
②看自身行业
不同行业的税率是不一样的,如果从事的是一些轻资产类行业,这类型一般增值税税负高,那么选择小规模纳税人就相对好些。
③看抵扣
如果你自身企业的成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,那么选一般纳税人比较好。
④看客户群体
可以根据公司的客户群体来选择,如果公司客户都是大客户,他们一般不会接受3%的增值税发票,那么就可以直接选择一般纳税人。如没有这类型的客户,那么选择小规模纳税人即可满足需求。
资料来源:百度百科、国家税务总局、中国企业会计网
算盘妹有话说:
所以说,选择注册小规模纳税人还是一般纳税人,主要还是得根据公司规模和经营情况。
如果公司年应税销售额达到了一般纳税人的标准,即使注册的是小规模纳税人也会被税务强制要求升级成一般纳税人。
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