2025增值税及其他税务优惠政策汇总
增值税优惠政策
- 小规模纳税人减免优惠：2023年1月1日至2027年12月31日，假如你开了个小店，属于增值税小规模纳税人。要是每个月销售额不超过10万元，比如你这个月卖货收入8万元，那这8万元就不用交增值税。要是你的业务适用3%征收率，比如卖一些普通商品，以前按3%交税，现在减按1%征收。比如你卖了一批货，销售额是50万元，按以前要交50万×3%=1.5万元增值税，现在只需要交50万×1%=0.5万元。要是有预缴增值税项目，像你提前收到一笔订单款项要预缴税款，原来是3%预征率，现在也减按1% ，比如预收100万元款项，以前预缴3万元，现在只预缴1万元。
- 特定行业增值税加计抵减：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，假如你开了一家集成电路设计公司，是增值税一般纳税人。在计算要交多少增值税时，你当期可以抵扣的进项税额是50万元，那按照政策，你可以多抵减50万×15% =7.5万元的应纳增值税税额 ，能减轻不少纳税负担。再比如你经营先进制造业企业，当期可抵扣进项税额20万元，就可以加计抵减20万×5% =1万元的应纳增值税税额。
企业所得税优惠政策
- 小型微利企业低税率优惠：如果你的公司属于小型微利企业，也就是从事国家非限制和禁止行业，同时一年的应纳税所得额不超过300万元，员工不超过300人，资产总额不超过5000万元。假设你公司一年的应纳税所得额是200万元，正常情况下，企业所得税税率是25%，那就要交200万×25% =50万元的税。但因为符合小型微利企业优惠，只需要把200万元的25%也就是200万×25% =50万元计入应纳税所得额，再乘以20%的税率，实际要交的税就是50万×20% =10万元，实际税负只有5% ，大大减少了纳税金额。
- 研发费用加计扣除：假如你有一家普通企业，今年投入了100万元研发新产品，这100万元在会计上已经正常作为费用扣除了。在计算企业所得税时，还能再按照100万元的100%，也就是100万元在税前加计扣除。假如你公司今年利润是300万元，扣除正常费用和这加计扣除的100万元后，应纳税所得额就变成300 - 100 - 100 =100万元，按25%税率，要交100万×25% =25万元的税，如果没有加计扣除，要交300万×25% =75万元的税。要是研发成功形成了无形资产，比如一项专利，成本是200万元，正常按10年摊销，每年摊销20万元，现在可以按照无形资产成本的200%，也就是每年按照40万元进行税前摊销 。
个人所得税优惠政策
- 个体工商户个人所得税减半征收：2023年1月1日至2027年12月31日，假设你是开小餐馆的个体工商户，一年的应纳税所得额是150万元。先按照正常的个人所得税计算方式算出应纳税额，假如算出来是30万元，因为在优惠范围内，最终要交的税额就可以减半，只需要交15万元。而且如果你还符合其他个税优惠政策，比如残疾人从事个体经营有减免税额，也可以一起叠加享受。
- 个体工商户核定征收及双免政策（地方性政策）：在部分地方，比如一些税收优惠园区，注册的个体户可以申请个税核定征收。假设你在这样的地方开了个卖文具的个体户，年开票额400万元 ，个税核定税率是0.5%，那要交的个税就是400万×0.5% =2万元。再加上增值税按1%算，是400万×1% =4万元，附加税忽略不计，综合税率在1.5%左右，比正常查账征收交税少很多。要是你月度开具普票不超过10万元，比如你这个月开票8万元，就可以申请双免政策，增值税和个税都不用交，综合税率为零。
其他税费优惠政策
- “六税两费”减半征收：如果你是增值税小规模纳税人，或者是小型微利企业、个体工商户，涉及到资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加这些税费时，都可以减半征收。比如你是个小规模纳税人的服装店店主，这个月要交房产税1000元，因为在优惠范围内，实际只需要交500元。
- 金融机构相关优惠：在2027年12月31日前，假如你开了一家小贷公司，向小微企业发放小额贷款，取得利息收入10万元，这10万元利息收入免征增值税。要是你是为小微企业借款提供融资担保的公司，取得担保费收入5万元 ，这笔收入也免征增值税，减轻了金融机构和担保公司的税务压力，也有利于小微企业获得资金支持。
