1. 附加税按月提还是按季提？别瞎猜！核心看这1个关键依据，财会人必记✅

核心结论先明确：城建税、教育费附加、地方教育费附加的计提周期，完全跟着「增值税/消费税的申报缴纳周期」走，和企业所得税季报/月报无关！

一、关键判断标准（唯一核心：看增值税/消费税的申报周期）

这三个附加税的计税依据是「当期实际应缴纳的增值税+消费税」，所以申报缴纳节奏直接同步主税（增值税/消费税），分两种情况：

1. 按月计提+按月申报缴纳（最常见场景）

满足以下任一条件，附加税就按月计提：

- 一般纳税人：默认按月申报增值税（除非向税局申请了按季，极少见），因此附加税按月计提；

- 小规模纳税人：若税局核定为按月申报增值税（比如部分业务量较大的小规模，或特殊行业），附加税同步按月计提。

2. 按季计提+按季申报缴纳（小规模为主）

仅一种核心情况：

- 小规模纳税人：目前主流政策下，默认按季申报增值税（享受季度30万销售额免税政策更便捷），因此附加税按季计提；

- 特殊：一般纳税人若因特殊原因（如业务量极小）向主管税局申请「增值税按季申报」并获批，附加税才按季计提（实务中极少，不优先考虑）。

二、实务中快速判断的3个方法（财会实操直接用）

1. 查税局核定文书：登录电子税务局→「我的信息→纳税人信息→税费种认定信息」，看「城建税、教育费附加、地方教育费附加」的「纳税期限」，写“月”就按月提，写“季”就按季提（最权威，零误差）；

2. 看增值税申报节奏：

- 一般纳税人：99%按月报增值税→按月提附加税；

- 小规模纳税人：99%按季报增值税→按季提附加税；

3. 问主管税局/看历史申报记录：电子税务局「申报查询」里查上季度/上月的附加税申报记录，按之前的周期延续即可（实操中无特殊情况，税局不会随意变更核定周期）。

三、易错点避坑（财会实操高频踩雷）

❌ 误区1：以为“企业所得税季报，附加税就按季提”→ 错！两者完全独立，附加税只跟增值税/消费税走；

❌ 误区2：小规模纳税人一定按季提→ 错！若小规模被核定“按月报增值税”（比如超定额、特殊行业），就得按月提；

✅ 正确逻辑：先确定「增值税/消费税申报周期」→ 附加税完全同步计提+申报（计税依据有就提，当期增值税免税则附加税也免税，无需计提）。

四、补充：实操分录（对应周期直接用）

1. 按月计提（例：当月应交增值税10000元，税率：城建税7%、教育费3%、地方教育费2%）

借：税金及附加 1200

（=10000×(7%+3%+2%)）

贷：应交税费—应交城建税 700

贷：应交税费—应交教育费附加 300

贷：应交税费—应交地方教育费附加 200

2. 按季计提（例：季度应交增值税30000元）

借：税金及附加 3600

（=30000×12%）

贷：应交税费—应交城建税 2100

贷：应交税费—应交教育费附加 900

贷：应交税费—应交地方教育费附加 600

3. 次月/次季度缴纳时

借：应交税费—应交城建税

借：应交税费—应交教育费附加

借：应交税费—应交地方教育费附加

贷：银行存款

精简版核心结论（方便记录/快速决策）

1. 计提周期决定因素：唯一看增值税/消费税的申报周期（主税按月报→附加税按月提，主税按季报→附加税按季提）；

2. 实操判断优先级：电子税务局「税费种认定信息」＞ 增值税申报节奏 ＞ 历史申报记录；

3. 主流实操情况：一般纳税人按月提，小规模纳税人按季提（99%适配）。

需要我帮你整理一份「电子税务局查询税费种认定的步骤截图指引」，或根据你的企业类型（小规模/一般纳税人）定制专属的附加税计提+申报流程表吗？这样实操更直观~